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解读公司出现财务危机的法律风险(企业法律顾问)

发布:深圳家喻法律顾问网人气: 05-14 字体:【
      企业法律顾问案例分享
     
      马某、卢某、向某等三位股东经考察中国中部某县级城市后,认为随着经济不断发展和政府基础建设投入的增加,必然会带动地方建筑行业发展,其基于产品的特殊性,在业务所能辐射的方圆60公里范围内,尚未有混凝土搅拌企业,因此决定投资成立恒港混凝土有限公司,公司注册资本1000万,累计投入1500万,修建了一条混凝土生产线和数辆混凝土运输车。公司正式投产后,市场需求基本符合三位股东的投资预期,产品销量稳步发展。经过一年的运营之后,又逢当地政府批准了几个大型建设项目,公司产品开始供不应求。于是公司股东会作出决议,决定再扩建一条生产线以满足市场需求。但是,股东会在做决策时忽视了一个基本事实,相较于其他行业,建筑行业的资金回笼周期相当长,应收账款最长需要两到三年时间工程竣工决算后才能开始回收,且呆坏账率也相当高。公司新生产线建成后不到半年,公司资金链开始断裂,此时公司的生产设备已经全部抵押给银行,公司很难再获得其他银行贷款。支撑不到三个月,公司无法提供现金流保证生产正常运转,最后不得不申请破产。
     
      企业法律顾问案例点评
     
      现金流是企业的血液,财务稳健则是企业发展的基础和保障。在企业财务管理方面,确定企业财务状况是否稳健,有如下一系列的评价指标:1.财务效益状况指标,包括净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用率;2.资产营运状况指标,包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率;3.偿债能力比率、资产负债率、流动比率、速动比率、已获利息倍数、现金比率、产权比率;4.发展能力指标,包括三年资本平均增长率、年销售平均增长率、资本积累率、技术投入比率。企业需要经常根据上述指标评价自己的财务状况,防范财务风险,确保公司经营安全。案例中恒港公司产品完全适销对路供不应求,之所以导致公司破产清算的原因,就是公司管理层和股东没有充分预计到公司应收账款周期过长所埋伏的财务风险,盲目作出扩大生产线的决策,导致公司现金流断裂而破产清算。
     
      企业法律顾问法规指引
     
      《企业破产法》第2条:企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,依照本法规定清理债务。
     
      企业法律顾问风险提示
     
      一旦发生财务危机,公司将很难具有持续经营的能力,如不能及时解决资金问题,或者管理层出现混乱,公司很快就会濒临破产,公司股东无法获得投资回报甚至损失投资成本,公司员工面临失业压力,公司债权人的债权无法获得足额清偿,各方利益均会受损。
     
      企业法律顾问防范建议
     
      1. 组建最优管理团队,强化管理层建设。
     
      2. 强化企业内部控制,包括购货、销售、生产、核算、审核、分析、计划、控制、评价等管理方式。
     
      3. 加强制度建设,建立符合企业发展需要的规章制度并保证有效实施。
     
      4. 培养并重视企业人才,加强人力资源管理。
     
      5. 谨慎投资,完善企业对外投资决定程序,包括项目调查、可行性研究、外部审计、内部讨论、集体决策等方面。
     
      6. 强化企业财务管理制度,有效控制成本,避免企业财务管理混乱,包括:a.息税前收益无论如何不得出现负数;b.借款应有明确的财务目标及实施步骤,预期收益高于借款成本;c.不得开具营业外支付票据;d.建立客户信用管理和应收账款管理制度,保证流动资金安全。
     
      7. 投放保险,尽可能利用保险机制分化经营决策不善的风险或消化突发事故的损失。

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