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律师在企业上市尽职调查中遵循的原则   

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      根据《律师事务所从事证券法律业务管理办法》(2007)第十三至十六条的规定,律师开展企业上市尽职调查应当遵循相应的原则。
     
      第一,专业性原则。
     
      在企业上市尽职调查当中,律师应当对企业与法律相关的业务、事项进行特别注意,履行法律专业人士的职责,出具法律意见。
     
      第二,应遵循独立亲自调查原则。
     
      律师必须独立完成企业上市尽职调查工作,并且要亲自完成,只有这样,才能保证调查结果的公正性和准确性。
     
      第三,全面和重点相结合原则。
     
      在企业尽职调查当中,一般来说,律师应对企业所有情况都有了解,而不是仅包括法律方面的情况,抓住主要矛盾。因此,律师应当分清主次,着重把握法律这个层面上的情况来进行调查,而其他方面的情况只需要尽普通注意的职责就已足够。
     
      第四,应遵循完整、真实、客观原则。
     
      在企业上市尽职调查中律师应对印证某一事实的全部证据材料予以核查和验证,而不能只查验一部分,必须核查验证有关证据的真实性。律师出具的法律意见书的内容和结论必须依据已经发生或存在的客观事实以及有效的法律、法规、规章和其他规范性文件,不得主观臆断。客观、真实、完整原则要求律师必须核查验证相关的全部原始资料或取得权威机关或机构出具的相关证明。
     
      第五,应遵循勤勉尽责原则。
     
      在企业上市尽职调查之后,依据律师出具的法律意见书和律师工作报告,查看是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,如果律师工作中遵循律师行业公认的道德规范,尽职履行注意义务,工作成果应达到律师行业公认的业务标准,那么律师也就诚实、勤勉、负责地完成自己的工作。
     
      第六、透彻原则。
     
      在企业上市尽职调查当中,律师应当将书面调查与实地调查相结合,取得第一手资料,同时可以向第三方核实信息的真实性。

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