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上市公司债务重组的整个流程是什么

发布：深圳市知识产权法律服务网人气：字体：【小中大】

　　上市公司债务重组的基本方式不少，但整套流程都是差不多的，下面是企业法律顾问总结的管理操作流程。

　　债务重组，指的是在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件，作出让步的事项。也就是说，只要原定的债务偿还条件被稍作修改，均应视为债务重组。

　　一、对象调查

　　由客户经理对债务重组企业对象进行必要的信息搜集。并将这些信息如实上报。

　　二、债权核对

　　由客户经理搜集企业结欠本社(行)的表内债权、表外债权，并与企业进行债权核对，并签署书面核对函。

　　三、第三方介入

　　由第三方风险管理部门进行债权申报，行使优先受偿权利。风险管理部门应积极参加当地成立的兼并破立工作协调小组，以及企业重组工作计划的制订和实施，防止企业逃废银行债务。

　　四、书面意见

　　风险管理部门审核企业债务重组后的债务处理方案，要点包括企业提供抵、质押物优先受偿情况，以及企业是否有逃废债务现象等。最后就企业债务重组提出书面意见。

　　五、债权落实

　　客户经理根据债务人达成的协议或法院作出的裁判文书，对债权进行落实。完善担保、抵押手续。最后进行必要的资料提交。

　　六、责任追究

　　由稽核部门对企业债务重组的各个环节进行监控，防止人为造成资产损失，并对没有严格按照操作流程及时处理企业债务重组改制，造成债权损失的情况，切实调查，划分责任，进行赔偿。

　　风险说明

　　一、债务重组信用社可应企业要求或主动与企业协商、制定债务重组方案;

　　二、债务重组是债权人作出让步的行为;

　　三、债务重组必须在法律规定的范围内进行;

　　四、对授信企业债务重组要严格按照国家政策进行掌据。

　　案例

　　西北轴承股份有限公司(以下简称“西北轴承”)打算与公司第二大股东——中国长城资产管理公司就借款本金2.37亿元截至2011年12月31日的利息7 277.10万元进行债务重组。西北轴承支付上述利息的10%后，免除了剩余的90%利息。其认为，本次债务重组属于市场化交易行为，并非股东的出资行为，故将此项债务重组利得82 147 071.88元计入了营业外收入。

　　此案例属于关联方之间(与控股股东间)的债务重组，但西北轴承判断此次债务重组具有商业实质，故将债务重组利得确认为当期损益而非计入资本公积，并由信永中和会计师事务所做了回复。通过查阅西北轴承2012年的年度报告，公司当年的营业利润为-77 163 455.43元，已连续两年亏损，通过重组公司第三年实现了盈利，避免了退市预警。对此，企业法律顾问认为，该公司很可能具有盈余管理的动机。

　　关联方之间债务重组的处理，不论是与控股股东还是与非控股股东之间，都要判断该项交易的实质。实质上属于资本性投入的，不得确认收益。

　　在企业法律顾问看来，上市公司的债务重组流程，涉及多方利益，牵涉多个部门，必须慎重对待。

标签：企业治理法律顾问公司治理法律顾问

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